Wprowadzenie

Wybór lokalizacji dla nowej firmy to jedna z kluczowych decyzji dla każdego przedsiębiorcy. Rumunia, dynamicznie rozwijający się kraj w Europie Środkowo-Wschodniej, od lat przyciąga uwagę inwestorów z całego świata, w tym z Polski. W 2026 roku atrakcyjność tego kierunku wciąż rośnie, napędzana konkurencyjnym systemem podatkowym, niskimi kosztami prowadzenia działalności i stabilnym środowiskiem biznesowym w ramach Unii Europejskiej.

Niniejszy przewodnik stanowi kompleksowe źródło wiedzy dla osób rozważających rejestrację firmy w Rumunii, oferując szczegółową analizę korzyści, form prawnych, procedur oraz aspektów podatkowych. Zawiera on najświeższe informacje uwzględniające zmiany legislacyjne, które weszły w życie w 2026 roku.

Dlaczego warto założyć firmę w Rumunii?

Jednym z głównych powodów, dla których przedsiębiorcy decydują się na rejestrację firmy w Rumunii, jest przejrzysty i korzystny system podatkowy. Rumunia przyciąga również stabilnym członkostwem w UE i NATO, dynamicznym rozwojem gospodarczym oraz niższymi kosztami prowadzenia działalności niż w wielu innych krajach europejskich.

Główne korzyści:

• Dla mikrofirm obowiązują stawki przychodowe 1% i 3%. W Polsce – odpowiednio 9% stawka CIT dla małych spółek lub podatek liniowy w wysokości 19 %.
• Podatek od dywidendy w Rumunii wynosi 8%, w Polsce – 19%.
• Standardowa stawka podatku CIT w Rumunii wynosi 16%, w Polsce – 19%.
• VAT – niższa standardowy (19%) i atrakcyjne obniżone stawki (9% i 5%).
• Niskie koszty prowadzenia firmy – księgowość od 50 EUR miesięcznie, kapitał zakładowy SRL od 200 RON (~170 PLN).
• Dostęp do rynku UE – Rumunia to 19 mln mieszkańców oraz możliwość swobodnego handlu w ramach Unii.
• Rozwój sektora IT i outsourcingu – Rumunia stała się europejskim centrum dla wielu firm technologicznych.
• Stabilność polityczna i gospodarcza – członkostwo w UE i NATO zapewnia bezpieczne i przewidywalne otoczenie biznesowe.
• Dynamiczny rozwój gospodarczy – Rumunia od lat należy do najszybciej rozwijających się gospodarek w Europie, często określana mianem „tygrysa gospodarczego” regionu.
• Wykwalifikowana siła robocza – szczególnie w sektorach IT, inżynierii i usług biznesowych.

Porównanie obciążeń podatkowych w Polsce i Rumunii (2025)

Rodzaj podatku	Rumunia	Polska
Mikrofirmy (przychód)	1% / 3%	–
CIT standardowy	16%	19%
CIT mały (Polska)	–	9%
Podatek od dywidendy	8%	19%
VAT standardowy	19%	23%
VAT obniżony	9% / 5%	8% / 5%

Wniosek: Przenosząc lub zakładając biznes w Rumunii, można realnie zmniejszyć obciążenia podatkowe, szczególnie w przypadku mikrofirm i wypłat zysków. Dodatkowo, niskie koszty księgowości (od 50 EUR miesięcznie) i niski kapitał zakładowy (500 RON) czynią ten rynek dostępnym dla firm o różnej skali.

---

Dostęp do rynku UE i dynamiczny rozwój gospodarczy

Rumunia to nie tylko niskie podatki. Kraj należy do Unii Europejskiej i oferuje przedsiębiorcom dostęp do całego rynku wspólnotowego. Warto wybrać Rumunię również z uwagi na:

• Silny wzrost gospodarczy – jeden z najwyższych w Europie,kraj bywa określany mianem „tygrysa gospodarczego” Europy.W 2025 roku wzrost PKB wyniósł ponad 4%.
• Stabilne członkostwo w UE i NATO  – gwarancja bezpieczeństwa i stabilności prawnej.
• Atrakcyjny rynek wewnętrzny (19 mln mieszkańców) o rosnącej sile nabywczej.
• Dynamicznie rozwijające się sektory IT i outsourcingu.

Rumunia jest również członkiem Światowej Organizacji Handlu (WTO) i ma podpisane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 80 krajami, w tym z Polską, co znacząco ułatwia międzynarodową współpracę.

Rodzaje działalności gospodarczej w Rumunii

W Rumunii przedsiębiorcy mogą wybierać spośród kilku form prawnych:

SRL (Societate cu Răspundere Limitată) – odpowiednik polskiej spółki z o.o.; najpopularniejsza forma ze względu na proste procedury i niskie wymagania kapitałowe.

Kluczowe cechy:

• Minimalny kapitał zakładowy: 500 RON (ok. 105 EUR) od 2026 roku
• Maksymalnie 50 wspólników
• Odpowiedzialność ograniczona do wysokości wniesionego wkładu
• Możliwość jednoosobowego założenia
• Brak wymogu rezydencji dla wspólników i dyrektorów
• Możliwość skorzystania z reżimu mikrofirmy (1% podatku od przychodu)

SA (Societate pe Acțiuni) – rumuńska spółka akcyjna, odpowiednik polskiej spółki akcyjnej (S.A)

Kluczowe cechy:

• Minimalny kapitał zakładowy: 90 000 RON (ok. 18 000 EUR)
• Minimum dwóch akcjonariuszy
• Odpowiedzialność ograniczona do wysokości wniesionego wkładu
• Wymóg audytu wewnętrznego
• Lepsze możliwości pozyskiwania kapitału zewnętrznego

PFA (Persoană Fizică Autorizată) – jednoosobowa działalność gospodarcza, prosta forma, popularna wśród freelancerów.

Kluczowe cechy:

• Brak minimalnego kapitału
• Odpowiedzialność osobista
• Maksymalnie 3 pracowników
• Ograniczona liczba kodów CAEN (do 5)
• Prostsza księgowość

SCS i SNC – spółki osobowe (komandytowa i jawna).

Kluczowe cechy:

• Brak minimalnego kapitału zakładowego
• Odpowiedzialność co najmniej ze wspólników jest nieograniczona
• Forma prawna rzadziej wybierana przez inwestorów zagranicznych

Oddziały firm zagranicznych – możliwe prowadzenie działalności bez zakładania spółki rumuńskiej.

Kluczowe cechy:

• Brak odrębnej osobowości prawnej
• Odpowiedzialność spółki macierzystej
• Brak wymogu wpłaty kapitału zakładowego
• Działalność w tym samym zakresie co spółka macierzysta

---

Rozważasz inne kierunki ekspansji zagranicznej ? Poznaj zalety założenia spółki w USA

Podczas gdy Rumunia oferuje atrakcyjne warunki w ramach Unii Europejskiej, wielu globalnych przedsiębiorców poszukuje elastyczności i dostępu do rynku amerykańskiego.

Spółka LLC w Delaware to znana na całym świecie struktura, ceniona za prostotę, ochronę majątku i prestiż biznesowy. To idealne rozwiązanie dla firm technologicznych, e-commerce i konsultingowych działających międzynarodowo.

Dowiedz się więcej, jak spółka LLC w Delaware może wznieść Twój biznes na globalny poziom

Niższe koszty prowadzenia działalności

Koszty życia i biznesu w Rumunii są wyraźnie niższe niż w Polsce:

• Kapitał zakładowy SRL: tylko 200 RON (~170 PLN).
• Księgowość: od 50–100 EUR miesięcznie.
• Wynagrodzenia pracowników są średnio o 30–40% niższe niż w Polsce.

---

Podatki dla firm w Rumunii w 2026 roku

System podatkowy w Rumunii przeszedł w ostatnich latach istotne zmiany. Przedsiębiorcy muszą być świadomi obowiązujących stawek i warunków, aby w pełni wykorzystać dostępne preferencje.

Podatek dochodowy dla mikrofirm

Największą przewagą rumuńskiego systemu jest reżim dla mikrofirm. Aby skorzystać z preferencyjnej stawki 1% od przychodu, firma musi spełniać łącznie następujące warunki:

• Roczny przychód nie przekracza 100 000 EUR (limit obniżony z 250 000 EUR od 2026 roku)
• Zatrudnia co najmniej jednego pracownika na umowę o pracę (pełny etat)
• Żaden ze wspólników nie posiada więcej niż 25% udziałów w innym rumuńskim mikropriedsiębiorstwie (od 2023 roku)
• Spółka nie prowadzi działalności z określonych wykluczonych sektorów (np. bankowość, hazard, doradztwo zarządcze powyżej 20% przychodów)

Ważne: Od 2026 roku zniesiono wcześniejszą stawkę 3% – pozostał tylko jeden preferencyjny reżim dla mikrofirm ze stawką 1%. Limit przychodów został obniżony do 100 000 EUR, co oznacza, że znacznie więcej firm będzie przechodzić do standardowego CIT.

Standardowa stawka CIT (16%)

Przedsiębiorcy, którzy nie kwalifikują się do reżimu mikrofirmy lub świadomie z niego rezygnują, podlegają standardowemu podatkowi CIT w wysokości 16%. Dotyczy to m.in. firm, które przekroczyły limit przychodu 100 000 EUR. Podatek jest płacony od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania.

Uwaga: Jeśli mikrofirma przekroczy limit przychodu w trakcie roku, przechodzi na standardowy CIT od kwartału, w którym nastąpiło przekroczenie. Powrót do reżimu mikrofirmy nie jest możliwy.

Podatek od dywidendy – istotna zmiana od 2026 roku

Zgodnie z ustawą nr 141/2025, od 1 stycznia 2026 roku stawka podatku od dywidendy w Rumunii została podwyższona z 8% do 16%. Jest to znacząca zmiana, którą należy uwzględnić w planowaniu finansowym. Dla porównania, w Polsce stawka ta wynosi 19%.

Zwolnienia i ulgi:

• Dywidendy wypłacane spółce matce w UE mogą być zwolnione z WHT, jeśli odbiorca posiada co najmniej 10% udziałów przez okres co najmniej jednego roku.
• Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Rumunią pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania.

Podatek od zysków kapitałowych

Zyski ze sprzedaży udziałów czy akcji są co do zasady opodatkowane standardową stawką CIT (16%). Istnieje jednak możliwość skorzystania ze zwolnienia, jeśli sprzedawca posiadał co najmniej 10% udziałów w spółce przez nieprzerwany okres co najmniej roku. To ważny mechanizm przy planowaniu strategii wyjścia z inwestycji.

Podatek u źródła (WHT) od odsetek i należności licencyjnych

Standardowa stawka podatku u źródła dla odsetek i należności licencyjnych wypłacanych nierezydentom wynosi 16%. Rumunia implementuje unijną dyrektywę, która pozwala na zwolnienie z tego podatku, gdy odbiorca jest spółką powiązaną z UE, posiada co najmniej 25% udziałów i jest rzeczywistym beneficjentem płatności.

Podatek od usług niematerialnych

Dochody nierezydentów z tytułu usług świadczonych na terytorium Rumunii oraz usług zarządzania i doradztwa, niezależnie od miejsca świadczenia, podlegają WHT w wysokości 16%. Mechanizm ten obejmuje także klasyczne usługi konsultingowe rozliczane między spółkami z grupy.

Pozostałe istotne podatki

• Podatek od budynków: 0,08% – 0,2% wartości podatkowej
• Podatek od gruntów: 0,08% – 0,2% wartości podatkowej
• Podatek od pojazdów: zależny od pojemności silnika i emisji CO₂

---

Stawka CIT dla branży hazardowej i rozrywkowej

Działalność hazardowa i nocne kluby podlegają wyższym stawkom podatku CIT – 5% od przychodów lub 16% od dochodu (w zależności od tego, która kwota jest wyższa).

Podatek od dywidendy

Dywidenda w Rumunii opodatkowana jest stawką 8%., która w Polsce wynosi 19%. Dodatkowo umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Rumunią pozwala uniknąć płacenia podwójnych danin.

Od 1 stycznia 2026 r. stawka podatku od dywidendy wzrośnie do 16%

Zyski kapitałowe

• Zyski ze sprzedaży udziałów i akcji opodatkowane są standardowo stawką w wysokości 16%.
• Możliwe jest uzyskanie zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych przy posiadaniu min. 10% udziałów przez co najmniej rok.

Podatek u źródła od odsetek i należności licencyjnych

• Standardowa stawka podatku CIT 16%.
• Możliwe zwolnienie dla spółek powiązanych z obszaru Unii Europejskiej.

---

Stawki i zasady VAT w Rumunii

• 19% – stawka podstawowa podatku VAT.
• 9% – stawka na żywność, leki, usługi medyczne.
• 5% – preferencyjna stawka na książki, mieszkania socjalne oraz usługi turystyczne.

Rejestracja VAT staje się obowiązkowa po przekroczeniu rocznego obrotu w wysokości 300 000 RON (~60 000 EUR).

---

Rejestracja firmy w Rumunii krok po kroku

1. Wybór formy prawnej – dlaczego spółka SRL to najlepszą opcją

Najczęściej wybieraną formą działalności jest spółka z o.o. (SRL) – odpowiednik polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Jest prosta w rejestracji, niski kapitał zakładowy i brak ograniczeń co do narodowości udziałowców.

---

2. Rezerwacja nazwy firmy w rejestrze handlowym

Pierwszy formalny krok to sprawdzenie i rezerwacja nazwy w ONRC – rumuńskim rejestrze handlowym. Rezerwacja jest ważna przez trzy miesiące.

---

3. Kompletowanie wymaganych dokumentów

Do założenia spółki na terytorium Rumunii potrzebne są m.in.:

• kopia paszportu lub dowodu osobistego,
• statut spółki (akt założycielski),
• adres siedziby,
• dowód wniesienia kapitału zakładowego.

---

4. Adres siedziby i kapitał zakładowy

Wymagany minimalny kapitał zakładowy SRL to 200 RON (~170 PLN). Może być zdeponowany na koncie bankowym lub w kasie spółki.

---

5. Otwarcie firmowego konta bankowego

Konto jest niezbędne do zdeponowania kapitału i prowadzenia bieżącej działalności. Cudzoziemcy mogą otworzyć rachunek w lokalnym banku po przedstawieniu dokumentów rejestrowych.

---

6. Złożenie wniosku i zakończenie rejestracji

Wniosek wraz z kompletem dokumentów składa się w ONRC. Cały proces trwa zazwyczaj 3–5 dni roboczych. Po jego zakończeniu firma otrzymuje numer identyfikacji podatkowej (NIF).

7. Rejestracja do celów VAT – osobna procedura

Rejestracja firmy w ONRC nie jest równoznaczna z rejestracją VAT. Jest to osobny proces, który odbywa się w Krajowej Agencji Administracji Podatkowej (ANAF) i wymaga szczególnej staranności. Główne kroki to:

• Uzyskanie podpisu cyfrowego do komunikacji z urzędem.
• Złożenie fizycznej dokumentacji, w tym formularza 015, w ANAF.
• Wystąpienie o dostęp do Prywatnej Przestrzeni Wirtualnej (SPV), która jest platformą do komunikacji z urzędem.

Warto zaznaczyć, że cała komunikacja z ANAF odbywa się wyłącznie w języku rumuńskim.

---

---

Rejestracja firmy w Rumunii – najczęściej zadawane pytania

Czy muszę osobiście jechać do Rumunii, aby założyć spółkę?
Nie, firma może być zarejestrowana zdalnie przez pełnomocnika z użyciem podpisu elektronicznego.

Jak długo trwa cały proces rejestracji spółki w Rumunii?
Pełna rejestracja spółki trwa odd 3 do 5 dni roboczych, jeśli klient dostarczy kompletną dokumentację.

Czy cudzoziemiec spoza UE może być jedynym udziałowcem rumuńskiej spółki SRL?
Tak, nie ma ograniczeń co do obywatelstwa udziałowców spółki w Rumunii.

Czym jest rezydencja podatkowa i jak ją uzyskać?
Rezydencja podatkowa oznacza, że Twoja firma podlega opodatkowaniu na terenie Rumunii. Wymaga to prowadzenia działalności i posiadania faktycznego centrum zarządzania w tym kraju.

---

Podsumowanie

Rejestracja firmy w Rumunii to realna szansa na optymalizację podatkową i rozwój biznesu na atrakcyjnym europejskim rynku.

• Podatki są znacząco niższe niż w Polsce (1% i 3% dla mikrofirm oraz 8% dywidendy).
• Koszty prowadzenia działalności są bardziej konkurencyjne niż w Polsce.
• Proces rejestracji spółki w Rumunii jest szybki i można go przeprowadzić w sposób zdalny.

Jeśli rozważasz przeniesienie działalności lub założenie nowej spółki w jednym z krajów Unii Europejskiej, Rumunia może być jednym z najbardziej obiecujących kierunków.

👉 Rekomendacja: przed podjęciem decyzji skonsultuj się z Kancelarią Royale, aby dopasować formę działalności spółki do indywidualnych potrzeb. Oferujemy na sprzedaż również gotowe spółki rumuńskie, dzięki czemu możliwe jest ominięcie czasochłonnego procesu rejestracji.

O Autorze

Kancelaria Royale to zespół ekspertów specjalizujących się w kompleksowym wsparciu przedsiębiorców w zakresie zakładania, sprzedaży i obsługi spółek w Polsce oraz za granicą. Na blogu dzielimy się praktyczną wiedzą dotyczącą prowadzenia działalności gospodarczej, prawa spółek, podatków, restrukturyzacji oraz ekspansji na rynki zagraniczne.

Publikowane materiały powstają z myślą o przedsiębiorcach, którzy szukają rzetelnych i praktycznych informacji pomocnych w podejmowaniu decyzji biznesowych. Poruszamy między innymi tematy związane z gotowymi spółkami, sprzedażą udziałów, zakładaniem firm w innych krajach, działalnością transportową oraz formalnościami związanymi z prowadzeniem biznesu.

Naszym celem jest przedstawianie skomplikowanych zagadnień w jasny i przystępny sposób, aby przedsiębiorcy mogli lepiej rozumieć możliwości, obowiązki i ryzyka związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.